יצוג הלקוח ברשויות המס | יעוץ וליווי עסקי | ביקורת וחשבונאות

תכנון מס שנתי לבעל עסק – דרכים לחסוך במס

נהוג לחשוב שתכנון המס לבעל העסק מתבצע לקראת סוף השנה אך לא כך הדבר , את תכנון המס והפעולות המתבצעות בעקבותיו יש לבצע במהלך כל השנה.

הסיבה לכך היא שעסק הוא דבר דינמי וצריך לעקוב במהלך העבודה השוטף אחר השינויים המתחוללים בו -רק כך ניתן לנצל באופן מקסימלי את האפשרויות שלנו לחסוך במיסים.

כלומר, תכנון מס נכון פירושו פעולות שיש לבצע במהלך השנה ובסופה על מנת להגיע לחבות המס הנמוכה ביותר האפשרית במסגרת החוק.

חשוב מאוד לעבור על כל סעיף ולראות מה רלבנטי לעסק שלך , כל סעיף כזה יכול להיות שווה המון כסף בשבילך!

אפרט כאן חלק קטן מהשיטות המוכרות (כמובן שיש אמצעים נוספים שהם אינדיבידואלים לכל עסק) במסגרת החוק כמובן , בהן ניתן להשתמש לצורך מטרה זו:

הקדמת הוצאות ודחיית הכנסות

לנישומים הרשאים לדווח על בסיס מזומן יש אפשרות להקדים את הוצאותיהן ולדחות את הכנסותיהן שכן המבחן להכרה בהוצאות ובהכנסות הוא מועד ביצוע התשלום או התקבול אך הכל במבחן הסבירות וההיגיון.

הוצאות שניתן להקדימן: ספרות מקצועית, השתלמויות, צרכי משרד, תיקונים ואחזקה, שכר טרחת רו”ח ועו”ד וכיוצ”ב.

לגבי מעסיקים מומלץ לשלם את משכורות חודש דצמבר עד סוף שנת המס, לרבות השלמת הוצאות נלוות לשכר כמו קופ”ג, קרן השתלמות,

ביטוח מנהלים ותשלומים בגין פיצויי פרישה על מנת להבטיח את התרת ההוצאה בשנת המס , באשר לדחיית הכנסות על ידי דחיית קבלת הכסף יש לשים לב כי לעיתים דחיית התקבול עלולה לגרום להפסד כלכלי לעסק.

אם ליחיד יש הכנסה נמוכה או הפסדים כדאי לדחות הוצאות ולהקדים הכנסות כדי להשאיר בידיו הכנסה מספקת לשם ניצול מדרגות המס הנמוכות, הניכויים והזיכויים האישיים המגיעים לו שכן

לא ניתן להעביר הטבות מס אלו לשנה הבאה.

חובות אבודים / מסופקים

לנישומים המדווחים על בסיס מצטבר שיש להם חובות בעיתיים של לקוחות שגבייתם מוטלת בספק לרבות שיקים שלא כובדו, חובות אלו יוכרו כהוצאה רק אם במהלך השנה נעשו כל הפעולות

הנדרשות לגביית החובות ופקיד השומה שוכנע שאכן כך נעשה, יחד עם זאת יש לבדוק אפשרות לדרוש החזר מע”מ בגין חובות אלו, לכן מומלץ להשלים הליכי גבייה ולסיים את

הטיפול בחובות אלו עד ל- סוף שנת המס.

תביעות משפטיות

במידה וקיימות תביעות משפטיות נגד העסק הקשורות למהלך העסקים הרגיל ניתן במקרים מסוימים לדרוש את סכום התביעה כהוצאה.

כדאי לנסות ולהגיע לפשרה לפני סוף שנת המס על חלק מסכום התביעה כדי להימנע מויכוחים עם רשות המיסים לגבי הסכום שאינו שנוי במחלוקת

ולדרוש סכום זה כהוצאה בשנת המס במדוברת.

רכישה או החלפת ציוד

רכישת ציוד בסוף שנת המס אינה משפיעה באופן מהותי על חבות המס שכן הפחת מחושב באופן יחסי לתקופת שימוש הציוד בעסק אך יחד עם זאת ציוד ישן שצפוי לעסק הפסד ממכירתו מומלץ למוכרו

עד תום שנת המס כדי לנצל את ההפסד באותה שנה.

ציוד ישן הצפוי לעסק רווח ממכירתו כדאי לבדוק אפשרות לרכישת נכס חילופי וע”י כך לדחות את תשלום המס בהתאם לסעיף 96 לפקודת מס הכנסה המאפשר לקזז רווח הון ממכירת נכס או

מעלות נכס חילופי שנרכש תוך 4 חודשים לפני המכירה או 12 חודשים לאחר המכירה.

מלאי

ריוחיות העסק מושפעת בצורה ישירה מערך המלאי בסוף השנה. עסקים חייבים לספור את המלאי שברשותם לקראת סוף השנה, מומלץ לבדוק את המלאי כשלושה חודשים לפני סוף השנה על מנת

לוודא שאין מלאי מת שניתן להיפטר ממנו ובכך להוריד את כמות המלאי (מלאי נמוך יותר = רווח למס נמוך יותר).

הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים

שכיר/עצמאי או בת זוגם זכאים לקבל הטבות מס בגין הפקדות לקופות גמל ולביטוחי חיים. הטבות אלו מתורגמות בשני אופנים: ניכוי וזיכוי.

ניכוי זהו סכום המקטין את ההכנסה החייבת לפני חישוב המס ואילו זיכוי זהו סכום המקטין את תשלום המס. שכירים ועצמאים יכולים להנות מהניכוי ומהזיכוי

במלוא ההטבות וזאת בכפוף לשיעורים ולתקרות המצוינים בחוק.

קרנות השתלמות

תשלומים לקרן השתלמות מותרים לעצמאי עד 7% מההכנסה השנתית של העצמאי עד לתקרה של 261,000 ₪. סך ההפקדה המקסימלית לשנת 2018 הינה 18,270 ₪.

חשוב לציין כי קרן השתלמות הינה אחת הדרכים היחידות לחסוך ולקבל את סכום ההשקעה כסכום חד פעמי פטור ממס.

תרומות

סעיף 46 לפקודה קובע כי שכיר או עצמאי התורמים למוסד ציבורי או לקרן לאומית שאושרה על ידי שר האוצר בסכום העולה על 180 ש”ח יקבלו זיכוי בשיעור של 35% מסכום התרומה

ובתנאי שסכום התרומה לא יעלה על 30% מההכנסה החייבת או על תקרה הקבועה בסעיף 46 לפקודה, הנמוך שבהם.

כל האמור נרשם בגוף זכר לצורך הנוחות ומופנה לזכר ונקבה גם יחד.

Facebook
Twitter
LinkedIn
WhatsApp

מאמרים קשורים

נגישות